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1[多选题] 公民许某与某医疗中心签订协议，承诺死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学研究。则下列关于许某和医疗中心形成的法律关系的说法中，正确的有( )。
A.许某与该医疗中心形成遗赠关系
B.该法律关系的主体是许某与该医疗中心
C.该法律关系的内容是许某死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学研究
D.该法律关系的客体是许某的肾脏
参考答案：A,B,C,D
2[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有( )
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
参考答案：A,B,C,D
参考解析：本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
3[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )
A.税务机关为其核定应纳税额
B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关责令其提供纳税担保
参考答案：A,B,D
参考解析：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
4[多选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有( )
A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村
B.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，不包括所辖行政村
C.城镇土地使用税的具体征税范围，由各省级人民政府划定
D.我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税
参考答案：B,C
参考解析：本题考核城镇土地使用税征税范围。(1)选项A：城市的征税范围包括市区和郊区，不包括农村。(2)选项D：在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人，才缴纳城镇土地使用税。
5[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )
A.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.年所得12万元以上的
参考答案：A,B,C,D
参考解析：本题考核个人所得税的纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
6[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于2010版票据的表述中，正确的有( )
A.汇票主题图案为兰花
B.现金支票的主题图案为梅花
C.转账支票、清分机支票主题图案为竹
D.本票主题图案为菊花
参考答案：A,B,C,D
参考解析：本题考核2010版票据特征。汇票主题图案为兰花;现金支票的主题图案为梅花，转账支票、清分机支票主题图案为竹;本票主题图案为菊花。
7[多选题] 2015年2月甲煤矿开采原煤400万吨，销售原煤240万吨，不含税销售额3640万元;煤矿生产的天然气30万立方米，销售煤矿生产的天然气25万立方米，不含税销售额30万元。另外。将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，不含税销售额3000万元，洗选煤的折算率为70%。煤炭资源税税率5%，天然气适用6%的税率。2015年2月该煤矿应纳资源税表述正确的有( )
A.甲煤矿应纳资源税为287万元
B.甲煤矿应纳资源税为288.8万元
C.销售天然气应纳资源税1.8万元
D.销售天然气应纳资源税为0万元
参考答案：A,D
参考解析：本题考核资源税计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应纳资源税=(3640+3000×70%)×5%=287(万元)。
8[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入所得中，按照特许权使用费所得征收个人所得税的有( )
A.非专利技术转让
B.土地使用权转让
C.特许权的经济赔偿收入
D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
参考答案：A,C,D
参考解析：本题考核个人所得税的税目范围。土地使用权转让属于财产转让所得，按“财产转让所得”项目计征个人所得税;选项B不正确。
材料题德丰有限责任公司(以下简称德丰公司)为一般纳税人，适用增值税率为17%。采用月末一次加权平均法计算发出存货成本。2015年6月有关业务资料如下：
(1)1日，库存K材料30吨，实际成本为200万元。
(2)5日，生产产品领用K材料30吨。
(3)18日，购入K材料15吨，取得的增值税发票注明：材料不含税价款为115万元，增值税19.55万元，公司尚未支付该批材料的货款。
(4)20日，将本月18日购人的K材料全部验收入库。
(5)23日，领用用于包装产品、并作为产品组成部分的包装物，实际成本为0.6万元;领用随商品出售、且不单独计价的包装物，实际成本为0.2万元。
(6)25日，生产车间领用生产工具的实际成本为0.54万元，该批生产工具分两次摊销。
【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列47-51小题(答题中的金额单位以万元表示)：
9[不定项选择题] 根据资料(1)至(3)，下列计算结果中，正确的是( )
A.当月发出K材料的平均单价为每吨7万元
B.当月发出K材料的平均单价为每吨6.67万元
C.当月发出K材料的总成本为200万元
D.当月发出K材料的总成本为210万元
参考答案：A,D
【解析】当月K材料的平均单价
=(200+115)÷(30+15)
=7(万元/吨)
当月发出K材料的总成本
=7×30
=210(万元)
10[不定项选择题] 根据资料(2)、(5)、(6)，当月为生产产品领用各类存货，直接通过“生产成本”科目归集的直接材料成本为( )万元。
A.210
B.210.6
C.200.6
D.200
参考答案：B
【解析】领用用于包装产品、并作为产品组成部分的包装物，属于直接材料，应通过“生产成本”科目核算。当月直接通过“生产成本”科目归集的发出K材料成本和包装物成本
=210+0.6
=210.6(万元)
11[不定项选择题] 根据资料(6)，当月摊销领用的生产工具成本时，使用的会计科目是( )。
A.生产成本
B.制造费用
C.周转材料
D.销售费用
参考答案：B,C
【解析】当月领用生产工具应作以下账务处理：
借：周转材料——低值易耗品——在用0.54
贷：周转材料——低值易耗品——在库0.54
当月摊销生产工具应作以下账务处理：
借：制造费用0.27
贷：周转材料——低值易耗品——摊销0.27
12[不定项选择题] 根据资料(1)至(6)，当月发生的下列业务中，不影响存货账面价值的是( )。
A.摊销领用的生产工具成本
B.生产领用作为产品组成部分的包装物
C.生产产品领用K材料
D.采购K材料
参考答案：A,B,C
【解析】当月摊销领用的生产工具成本、生产领用作为产品组成部分的包装物、生产产品领用K材料，分别借记“制造费用”、“生产成本”科目，贷记“周转材料”和“原材料”科目，均使企业存货一增一减，增减金额相等，存货账面价值不变。而当月18日采购K材料，使存货账面价值和负债增加。
13[不定项选择题] 根据资料(1)至(6)，2015年6月30日，库存K材料的实际成本为( )万元。
A.102.4
B.115.6
C.105
D.115
参考答案：C
【解析】库存K材料的实际成本
=(45-30)×7
=105(万元)
