初级会计职称《经济法基础》第七章高频考点
时间:2017-06-13 来源:未知 作者:admin 点击:次
核心提示：经济法基础第七章高频考点——发票的管理、应纳税额的核定与调整 知识点、发票的管理 种类增值税专用发票 普通发票 专业发票 国有交通运输、金融保险、邮政电信业 【说明】交通运输、邮政电信业目前已使用增值税专用发票，但考试考到发票种类的专业发票时要
经济法基础第七章高频考点——发票的管理、应纳税额的核定与调整知识点、发票的管理
种类增值税专用发票普通发票专业发票国有交通运输、金融保险、邮政电信业
【说明】交通运输、邮政电信业目前已使用增值税专用发票，但考试考到发票种类的专业发票时要选印制国家税务总局负责增值税专用发票的印制
全国统一的发票防伪专用品的确定
全国统一的发票监制章样式和发票版面印刷要求省级税务机关负责其他发票的印制
发票监制章的制作领购提供证件经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票专用章的印模发簿“5个工作日”内发给发票领购簿代开凭购销合同、经办人身份证，直接向经营地税务机关申请代开异地领购提供保证人或交纳不超过“1万元”的保证金开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章”不得虚开发票（与实际经营业务情况不符即为虚开）绝对禁止（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用；（6）携带、邮寄或者运输空白发票出入境相对禁止“除国家税务总局规定的特殊情形外”，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；任何单位和个人不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票保管已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”知识点、应纳税额的核定与调整
情形【记忆提示】核定的情形要么没账要么相当于没账
【注意】发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报方法（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
（2）按“营业收入”或“成本+合理费用+利润”核定
（3）按照耗用原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
（4）按照其他合理方法核定
【注意】当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定经济法基础第七章高频考点——税款征收措施、税务行政复议——必经复议知识点、税款征收措施
责令缴纳前提应税未税+有根据认为可能逃税不缴强制执行+责令提供担保担保方式保证、抵押、质押情形（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产或者应纳税收入的迹象
（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境
（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议范围税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用保全前提税务机关责令具有税法规定情形的“纳税人”提供纳税担保而纳税人拒绝或无力提供担保不适用：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品具体措施（1）书面通知“冻结”金额“相当于应纳税款”的存款（陷阱：冻结全部资金）
（2）“扣押、查封”价值“相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产（陷阱：全部财产）提前执行必须符合条件，提前处理需要拍卖、变卖的，所得由税务机关保存价款，继续实施保全措施延长符合法定情形，逐级报请国家税务总局批准
（1）案情复杂，期限内确实难以查明事实
（2）被查对象不配合
（3）解除税收保全措施可能导致税款无法追缴强制执行前提从事生产经营的“纳税人、扣缴义务人”未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，“纳税担保人”未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳具体措施（1）书面通知从其存款中“扣缴”税款
（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
【注意】强制执行的金额包括滞纳金（不包括罚款）阻止出境出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境知识点、税务行政复议——必经复议
纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼征税行为税收实体法的构成要素确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点税款征收方式征收税款（查账、查定、查验、定期定额）、代扣代缴、代收代缴、委托代征加收滞纳金
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