初级会计职称每日一练

一、单选题

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

2、2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（    ）。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

3、甲厂为增值税一般纳税人，2013年3月销售化学制品取得含增值税价款234万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为17%，甲厂当月应缴纳增值税税额为（    ）。

A.234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（万元）

B.234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（万元）

C.234×17%-5.1=34.68（万元）

D.234÷（1+17%）×17%-5.1-3.6=25.3（万元）

4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（    ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.销售货物时收取的包装费

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

二、多选题

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（    ）。

A.银行销售金银的业务

B.货物期货

C.缝纫业务

D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（    ）。

A.果农销售自产水果

B.药店销售避孕药品

C.王某销售自己使用过的空调

D.直接用于教学的进口设备

3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（    ）。

A.包装物租金

B.手续费

C.违约金

D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税

三、判断题

1、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（    ）

2、私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（    ）

3、增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（    ）

4、采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（    ）

5、采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。（    ）

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【答案】

一、单选题

1、【答案】A

2、【答案】B

【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

3、【答案】D

4、【答案】B

二、判断题

1、【答案】ABCD

2、【答案】ABCD

3、【答案】ABC

三、判断题

1、【答案】√

2、【答案】×

【解析】由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

3、【答案】√

4、【答案】×

5、【答案】×

倒计时72天……       

直播间开课啦！！！

直播内容：

1、会计从业资格证书

2、初级会计职称

3、会计实务     

直播教师：企业财务管理人员和高校教师

直播时间：随时直播，公众号推送 

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